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    證券違法典型案例之雅某股份有限公司信息披露違法案

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    點擊次數:87 更新時間:2021年10月12日19:00:24 打印此頁 關閉

    刑事證券律師

    最高人民檢察院、中國證券監督管理委員會聯合發布證券違法犯罪典型案例

    時效性:    現行有效

    發文機關:  最高人民檢察院,中國證券監督管理委員會

    發文日期:  20201106

    施行日期:  20201106

     

    116日下午,最高人民檢察院聯合中國證券監督管理委員會召開以“依法從嚴打擊證券違法犯罪 維護金融市場秩序”為主題的新聞發布會,發布12起證券違法犯罪典型案例,包括6起證券犯罪典型案例、6起證券違法典型案例。

     

    (二)證券違法典型案例

    案例一:雅某股份有限公司信息披露違法案

    一、基本案情

    2015年至20169月,雅某股份有限公司(以下簡稱雅某公司,系上市公司)通過虛構境外工程建設項目、虛構建材出口貿易、以及虛構國內建材貿易業務等方式虛增業績,實施財務造假。為實現虛構業績的目的,雅某公司采取了偽造工程進度單、人工成本計算單、材料成本等相關資料,制造材料和貨物進出口假象,簽訂無真實需求的購銷合同并偽造有關憑證,安排公司轉賬形成資金循環等手段,違法行為隱蔽。涉案期間,雅某公司共虛增營業收入約5.8億元,虛增利潤約2.6億元,相關定期報告存在虛假記載。專業證券犯罪刑事辯護律師,廣東違規披露重要信息罪刑事律師

    二、處理結果

    本案聽證期間,當事人雅某公司主張,現有證據不足以證明公司相關業務虛假;有關責任人員提出未參與、不知情、不分管或已勤勉盡責仍不能發現違法等理由,請求不予處罰或減輕處罰。

    證監會復核認為:相關監管機關協查提供材料、有關資金往來、有關人員筆錄等已形成證據鏈,足以證明違法事實成立。2005年修訂的《中華人民共和國證券法》(以下簡稱2005年《證券法》)明確規定,上市公司董事、監事和高級管理人員應當保證上市公司所披露的信息真實、準確、完整。對公司忠實、勤勉是上市公司董事、監事、高級管理人員應當主動作為的積極義務,一旦有關定期報告存在虛假記載,有關人員應當證明其已勤勉盡責,不能僅憑未參與、不知情、不分管等理由免除責任。

    201712月,證監會作出行政處罰決定和市場禁入決定,認定雅某公司的上述行為違反2005年《證券法》第六十三條、第六十八條的規定,構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述行為。證監會決定,對雅某公司責令改正,給予警告,并處以60萬元罰款;對時任董事長、總經理陸某給予警告,并處以30萬元罰款;對其他責任人員給予警告,并分別處以3萬元至30萬元的罰款。同時,對陸某采取終身證券市場禁入措施;對其他部分責任人員分別采取3年至5年證券市場禁入措施。

    證監會將陸某、李某松涉嫌犯罪線索移送公安機關。20194月,江蘇省鹽城市人民檢察院以陸某、李某松涉嫌違規披露重要信息罪向法院提起公訴。20198月,江蘇鹽城市中級人民法院作出判決,判決陸某犯違規披露重要信息罪,判處有期徒刑九個月,緩刑一年,并處罰金15萬元;李某松犯違規披露重要信息罪,判處有期徒刑六個月,緩刑一年,并處罰金10萬元。專業證券犯罪刑事辯護律師,廣東違規披露重要信息罪刑事律師

    三、典型意義

    1. 國際執法協作機制在查處資本市場跨境違法案件中發揮著積極作用。在國際執法協作機制下,由境外具有執法權的機構所提供的證據,本質是行政執法權的一種實現形式,其真實性和合法性可以直接確認,可以作為證監會作出處罰的依據。本案是一起典型的跨境財務造假案件,手段復雜隱蔽,查處難度較大。證監會通過美國、巴基斯坦、香港等證券監管機構獲取了有關證據,為案件查處提供了重要支持。本案的查處表明,上市公司不管在何地上市,不管業務如何開展,都應當嚴格遵守相關市場的法律和規則,真實準確完整地履行信息披露義務。同時,證監會也將一如既往強化上市公司信息披露監管,夯實資本市場誠信基礎。

    2. 行政、刑事、民事立體追責,提高資本市場違法成本。本案行政處罰作出后,證監會將涉嫌犯罪主體移送公安機關,涉案人員陸某和李某松被依法追究刑事責任。同時,雅某公司也承擔了對受損投資者的巨額民事賠償。2019年修訂的《證券法》(以下簡稱新《證券法》)通過進一步加重處罰力度,優化民事賠償訴訟機制,大幅提高了資本市場違法違規成本,有利于督促上市公司依法規范運作,認真履行信息披露義務,不斷夯實資本市場基石。

    3. 依法追究中介機構責任,督促資本市場“看門人”歸位盡責。隨著我國資本市場發行注冊制改革的不斷深化,加強對中介機構的監管,督促其歸位盡責,對于形成資本市場良好的自我約束機制至關重要。證監會對本案信息披露違法行為進行查處的同時,積極履行“一案雙查”職責,對負有持續督導責任的財務顧問機構和履行年報審計職責的會計師事務所未勤勉盡責行為依法進行了處罰。警示有關中介機構應當按照法律法規的要求,全面、審慎開展相關工作,若出具的文件存在虛假記載,則需承擔相應的法律責任。

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